Krypto

Erfasst werden: Krypto-zu-Fiat-Wechsel, Krypto-zu-Krypto-Trades, Wallet-Übertragungen, und Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen mit Krypto. Ausgenommen: CBDCs und bestimmte E-Money-Tokens. Die territoriale Reichweite ist global: Binance, Coinbase, Kraken, Bitstamp, OKX und alle anderen Plattformen müssen melden, sofern sie EU-Bürger bedienen, unabhängig davon wo der Anbieter sitzt.

MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation) läuft parallel. Die Übergangszeit endet am 1. Juli 2026. Ab diesem Datum müssen alle CASPs vollständige MiCA-Lizenzierung haben oder den Betrieb in der EU einstellen. Konsequenz: viele kleinere Plattformen werden vom Markt verschwinden, die großen Adressen werden eng integriert in die Steuer-Meldelogik agieren.

Was DAC8 NICHT erfasst: rein dezentrale DEX-Transaktionen ohne identifizierbaren Operator, Self-Custody in Hardware-Wallets ohne Drittpartei-Vermittlung, und peer-to-peer Übertragungen außerhalb von CASPs. Die strukturelle Antwort liegt also nicht im Verstecken bei den Plattformen, sondern in der Umgehung der Plattform-Logik selbst.

Was wir tun: Wir analysieren dein aktuelles Krypto-Setup auf DAC8-Exposition, beraten zur Restrukturierung über Self-Custody und alternative Strukturen, und koordinieren mit deinem deutschen, österreichischen oder Schweizer Steuerberater die korrekte Erfassung historischer Bestände.

Hardware Wallets sind der praktische Einstieg. Marktführer sind Ledger (Nano S Plus, Nano X, Stax), Trezor (One, Model T, Safe 5), und Coldcard (Mk4) für höchste Sicherheitsanforderungen. Für Beträge ab etwa 100.000 EUR empfehlen wir Coldcard mit Air-Gap-Funktion oder ein Multi-Signature-Setup über mehrere Geräte. Multi-Sig bedeutet: 2-aus-3 oder 3-aus-5 Geräte müssen zusammen autorisieren, was sowohl Diebstahl- als auch Einzelfehler-Risiko erheblich reduziert.

Seed-Phrase-Backup ist das kritische Element. Die 12 oder 24 Wörter, die deine Wallet generiert, sind der einzige Wiederherstellungspfad. Sie dürfen niemals digital gespeichert werden (kein Foto, keine Cloud, keine Datei). Praxis: hochwertige Edelstahl-Backups (Cryptosteel, Cryptotag), aufgeteilt nach Shamir Backup oder Steel-Plate-Stamping, an mindestens zwei geografisch getrennten Orten gelagert. Bei höheren Beträgen: Tresorräume in Schweizer Banken oder spezialisierten Anbietern.

Wichtige Klarstellung: Self-Custody bedeutet nicht Steuerfreiheit. Wer in Deutschland steuerlich ansässig ist, muss seine Krypto-Bestände und Veräußerungsgewinne weiterhin korrekt deklarieren. Self-Custody beseitigt die automatische Datenübermittlung, nicht die Steuerpflicht. Was es schafft: Kontrolle über den Zeitpunkt und die Form der Deklaration, statt automatischer Meldung durch eine zentralisierte Börse.

Was wir tun: Wir beraten zur Wallet-Wahl und Setup-Architektur, koordinieren physische Sicherheits-Strukturen für höhere Beträge, und strukturieren die Migration von Börsen-Bestand zu Self-Custody so dass keine Steuer-Stolpersteine entstehen.

Deutschland (§23 EStG): Privatpersonen, die Krypto länger als ein Jahr halten, realisieren den Veräußerungsgewinn steuerfrei. Das ist eine der attraktivsten Regelungen weltweit, und sie überlebt bisher alle Reformansätze. Wer 2020 oder 2021 gekauft hat und sauber dokumentiert ist, kann 2026 voll steuerfrei auscashen. Voraussetzung: lückenlose Nachweisführung über Anschaffungszeitpunkt, Anschaffungskosten und Wallet-Historie.

Schweiz: Veräußerungsgewinne aus privatem Vermögen sind grundsätzlich steuerfrei, allerdings unterliegt der Bestand der kantonalen Vermögenssteuer (typisch 0,1 bis 1 Prozent jährlich). Wer steuerlich in der Schweiz ansässig ist, hat damit eine außergewöhnlich günstige Ausgangslage für große Krypto-Realisierungen. Vorsicht bei der Abgrenzung zu gewerblichem Wertpapierhandel: hohe Frequenz und kurze Haltefristen können die Steuerfreiheit gefährden.

Wegzug aus DACH vor Verkauf: §6 AStG (Wegzugsbesteuerung) greift bei wesentlichen Anteilen an Kapitalgesellschaften, nicht aber an direkt gehaltenen Kryptos. Wer also Krypto direkt im Wallet hält und nach Dubai, Paraguay oder Georgien zieht, kann nach erfolgreicher Abmeldung dort steuerlich günstig veräußern. Wer Krypto über eine deutsche GmbH hält, hat erheblich komplexere Probleme.

Verkauf in 0%-Jurisdiktion nach Wohnsitzwechsel: UAE (0% Einkommensteuer), El Salvador (0% Krypto-Capital-Gains), Cyprus (0% bei langfristigen Beständen). Der Wohnsitzwechsel muss sauber sein, dokumentiert sein, und vor dem Verkauf abgeschlossen sein.

Was wir tun: Wir analysieren deine konkrete Ausgangslage (Haltedauer, Anschaffungskosten, aktueller Wohnsitz, Verkaufsziel), prüfen die optimale Konstellation, und koordinieren bei Bedarf den Wegzug zeitlich passend zum geplanten Verkauf.

Georgien wendet das Territorialprinzip an: Auslandseinkünfte werden nicht besteuert. Krypto-Gewinne, die aus dem Verkauf bei einer außergeorgischen Börse oder einem nicht-georgischen Käufer realisiert werden, fallen typischerweise unter "ausländische Quelle" und bleiben damit unversteuert. Wer dort als Tax Resident gemeldet ist, profitiert. Das HNWI-Programm vergibt Tax Residency ohne 183-Tage-Pflicht für vermögende Mandanten. Vorsicht: die Auslegung der "Quelle" durch georgische Behörden hat in den letzten Jahren Verschärfungen erfahren, insbesondere bei Aktivitäten mit georgischer Anknüpfung.

Malta nutzt das Non-Dom-Regime: Auslandseinkünfte werden nur dann auf Malta besteuert, wenn sie nach Malta überwiesen werden (Remittance-Basis). Krypto-Gewinne, die auf einer nicht-maltesischen Plattform realisiert werden und nicht nach Malta überwiesen werden, bleiben unversteuert. Maltesische Mindeststeuer von 15.000 EUR jährlich pro Person ist trotzdem fällig. Voraussetzung: qualifizierende Immobilie und nicht-domiziliarer Status.

Philippinen wenden ebenfalls das Territorialprinzip an und sind als seltenes Highlight kein CRS-Teilnehmer und haben sich nicht zur CARF-Teilnahme verpflichtet. Resident Aliens werden auf ausländische Einkünfte nicht besteuert. Die Banking-Infrastruktur ist substantiell, lokale Akzeptanz von Krypto-Investoren ist hoch. SRRV als formeller Aufenthaltstitel ab 40 Jahren und 15.000 USD Deposit.

Was wir tun: Wir prüfen welcher der drei Standorte zu deiner Vermögensstruktur, deinem Lebensstil und deinem Krypto-Profil passt, koordinieren mit unseren Partnern in Tbilisi, Valletta oder Davao, und begleiten den Wohnsitzwechsel inklusive der DACH-Abmeldung.